分公司注销时应付总公司的往来
注销时，是要进行公司清算的，清算组报告和清算组成员是要到工商部门进行备案，并且登报45天进行声明，欠款是要在清算报告中体现，并且在正式向工商部门递交注销资料前偿还所有款项。保证清算所有应收以及应付账款的。登报45天后，工商部门正式作出注销书后，所有账目已经完结，无法追偿。而且分公司是否是独立核算的？如果不是独立可算，那么债务都是总公司成单的。
分公司注销时，若总公司可以收回如存款之类的，总公司分录可以这样：
借. 现金/银行存款...
贷. 其他应收款-分公司
若上述总公司账面上的“其他应收款-分公司”仍有余额，就做坏账损失处理吧。
你这种并表在汇总以后.还要把母公司的长期股权投资与子公司的所有者权益对冲.这样.你的那个所说的勾稽关系就对应的.就像做合并会计报表一样.明白了没有.不过只是汇总以后.对冲长投与权益.
再一者说.如果人只是平行汇总.那么.你汇进来的总的收益应该是母子公司的汇总数.而你现在只是加上本期的母公司的收益.没有加子公司的收益.是少加一个的.
