注销公司进项大于销项怎么结转
（1）上月住宿+本月入境>销项税，无结转，大于下个月“上个月住宿”的一部分；
增值税项下的详细项目不需要结转
。
“多种增值税”和“进项税额超过进项税”是两个不同的概念。增值税超额支付是指应纳税额中超过当期应纳税额的部分。
更多增值税，应在期末转入“可扣税-未付增值税”借方；当进项税大于销项税时，该税将保留至下个月，本期无需结转。
第一种情况是，本月一般纳税人的增值税销项税为10,000元，允许扣除的进项税额为7,000元。增值税应为3000元，但实际增值税为2000元。在月底时，应准备会计分录：
借款：应交税费-应付增值税（转移未缴增值税）1000
贷款：应交税金-未支付增值税1000
第二种情况，本月一般纳税人增值税销项税额为10000元，可抵扣的进项税额为7000元，增值税额为3000元，但实际增值税额为4500元。 。在月底时，应准备会计分录：
借款：应交增值税-未交增值税1500
贷款：应交税金-应交增值税（增值税转移）1500
第三笔在这种情况下，一般纳税人本月的增值税销项税额为10,000元，可抵扣的进项税额为13,000元，因此本月无需缴纳增值税，月底也无需进行会计核算。在输入的情况下，此时“应付税款–应付增值税”帐户的借方余额为3,000元，这是未扣除的增加额。进项税。
在第四种情况下，本月一般纳税人的增值税销项税为10,000元，可抵扣的进项税额为13,000元，因此，本月不需要增值税，但如果实际本月支付的增值税为1400元，应在月底准备会计分录：
借款：应交增值税-不交增值税1400
贷款：应交税- -应付增值税（增值税）1400
扩展名：
1.为了公司的方便，可根据实际情况采取以下措施填写报告的方式：
（1）一般纳税人企业也可以根据实际操作中的“增值税纳税申报表”计算指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-（输入税额-进项税额转出-退还的退还款额应退还）。同时，应当指出，指标的计算应包括立即返回和相应的劳务项目。
（2）实行简易征收方式的一般纳税人企业可以根据“增值税纳税申报表”中的“简易征收方法计算出的应纳税额”来报告指标。
（3）符合财税部门规定的某些产品减税要求的一般纳税人企业，在按照“增值税纳税申报表”报告指标时应扣除“应纳税额减少额”。 。
（4）小型纳税人企业可以按照“增值税纳税申报表”中的“当期实际应纳税额”进行申报。
第二，《国家税务总局关于确认增值税一般纳税人有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定，新修订的《暂行条例》对《中华人民共和国增值税条例》进行了修订。规模纳税人标准（以下简称新标准）将于2009年1月1日起实施。
国家税务总局正在制定增值税一般纳税人管理的具体措施。在颁布该方法之前，为确保新准则的顺利实施，增值税一般纳税人识别工作是根据以下原则临时处理的：
1.当前增值税一般纳税人确定的有关规定继续执行。
2。如果小规模纳税人的应税销售额在2008年超过新标准，则向主管税务机关申请获得一般纳税人资格，主管税务机关应按照现行规定办理一般纳税人的授权程序。
3。 2009年应税销售收入超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格。 。
如果您尚未申请一般纳税人的正规化，
